现行常见增值税税率和征收率主要有13%、9%、6%、0%，以及小规模纳税人和简易计税业务中常用的3%、1%、5%。一般纳税人在一般计税方法下，主要按13%、9%、6%、0%执行；小规模纳税人常用3%征收率，在政策执行期内，适用3%征收率的应税销售收入可按减按1%口径开票和申报；不动产租赁、销售不动产、部分老项目和特定业务可按5%征收率办理。
一、按税率快速查看
| 类别 | 税率或征收率 | 常见适用场景 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 销售货物 | 13% | 工业品、商品、机械设备、家电、普通货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁 | 一般纳税人一般计税常用税率 |
| 生活资料、农业资料、运输与建筑相关 | 9% | 农产品、食用盐、图书报纸杂志、音像制品、电子出版物、交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权 | 一般纳税人一般计税常用税率 |
| 服务类 | 6% | 现代服务、金融服务、生活服务、增值电信服务、销售无形资产 | 一般纳税人一般计税常用税率 |
| 出口与跨境 | 0% | 出口货物、符合口径的跨境服务、国际运输服务 | 按零税率或特定免税口径办理 |
| 小规模纳税人常用征收率 | 3% | 小规模纳税人应税销售收入 | 常用作征收率 |
| 优惠口径征收率 | 1% | 适用3%征收率的应税销售收入，在政策执行期内 | 按公告口径开票和申报 |
| 不动产与特定业务 | 5% | 出租或销售不动产、转让不动产、人力资源外包、劳务派遣差额计税、部分老项目 | 简易计税或特定口径常用 |
二、按纳税人身份查看
- • 一般纳税人
- 1、销售货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产时，可按13%、9%、6%、0%执行。
- 2、选择简易计税或特定业务口径时，可使用3%或5%征收率。
- 3、开具发票时，按对应税率或征收率选择。
- • 小规模纳税人
- 1、常用征收率为3%。
- 2、在政策执行期内，适用3%征收率的应税销售收入可按1%口径办理。
- 3、销售或出租不动产时，可按5%征收率办理。
- 4、开具发票时，按1%、3%、5%等征收率选择。
三、按业务类型对应
| 业务类型 | 可查看口径 | 常见税率或征收率 |
|---|---|---|
| 销售普通货物 | 一般纳税人、小规模纳税人 | 13%、3%、1% |
| 销售农产品、图书报纸杂志、食用盐 | 一般纳税人 | 9% |
| 提供交通运输、建筑、邮政、基础电信服务 | 一般纳税人 | 9% |
| 提供现代服务、金融服务、生活服务、增值电信服务 | 一般纳税人 | 6% |
| 出租或销售不动产 | 一般纳税人、小规模纳税人 | 9%、5% |
| 出口货物 | 符合条件的纳税人 | 0% |
| 跨境服务、国际运输 | 符合条件的纳税人 | 0% |
| 小规模纳税人常见应税收入 | 小规模纳税人 | 3%、1% |
四、办理时按步骤选择
- 1、判断纳税人身份
确认属于一般纳税人还是小规模纳税人。
- 1、判断销售内容
确认销售的是货物、劳务、服务、无形资产、不动产，还是出口或跨境业务。
- 1、判断计税方法
一般纳税人一般计税主要看税率；简易计税和小规模纳税人主要看征收率。
- 1、选择开票口径
按13%、9%、6%、0%、3%、1%、5%等对应税率或征收率开具发票。
- 1、完成申报
在电子税务局按对应栏次填报，保持发票口径、业务口径、申报口径一致。
五、一张表看懂主要口径
| 身份或场景 | 主要口径 | 常见税率或征收率 |
|---|---|---|
| 一般纳税人一般计税 | 按货物、服务、无形资产、不动产类别对应 | 13%、9%、6%、0% |
| 一般纳税人简易计税或特定业务 | 按特定业务口径 | 3%、5% |
| 小规模纳税人常见业务 | 按征收率 | 3%、1% |
| 小规模纳税人不动产业务 | 按不动产口径 | 5% |
| 出口或跨境业务 | 按出口或跨境口径 | 0% |
免责声明：以上内容为一般性信息整理，具体执行口径以国家税务总局和当地税务机关最新公告为准。办理前可通过电子税务局、12366纳税服务平台或主管税务机关确认。