【企业所得税分录怎么做】企业在日常经营过程中，需要按照税法规定缴纳企业所得税。企业所得税的会计处理涉及收入、成本、费用及应纳税所得额的计算，最终通过会计分录进行账务处理。正确理解并执行企业所得税的会计分录，有助于企业规范财务操作，避免税务风险。
以下是对企业所得税分录的总结，并附上相关会计分录表格供参考：
一、企业所得税的会计处理流程
1. 确认应纳税所得额
根据企业的利润表数据，结合税法规定，计算出应纳税所得额。
2. 计算应交企业所得税
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率（一般为25%）
3. 计提企业所得税费用
在会计期末，根据应交的企业所得税金额，计提相应的费用。
4. 实际缴纳税款
当企业实际缴纳税款时，进行付款分录。
二、企业所得税常见会计分录
| 业务类型 | 会计分录 | 说明 |
| 计提企业所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 | 根据当期应纳税所得额计提 |
| 实际缴纳企业所得税 | 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 | 实际支付税款时的分录 |
| 转回已计提但未缴纳的税款 | 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 | 若有调整或冲销情况 |
三、注意事项
- 税率适用：不同行业或地区可能有不同的税率，需注意政策变化。
- 递延所得税：若存在暂时性差异，还需考虑递延所得税资产或负债的确认。
- 申报与缴纳：企业需按月或按季预缴，年度汇算清缴，确保合规。
四、总结
企业所得税的会计分录主要围绕“计提”和“缴纳”两个环节展开。准确核算应纳税所得额，合理计提费用，并及时缴纳税款是企业财务管理的重要内容。通过规范的会计处理，不仅有助于企业内部管理，也能有效应对税务稽查和审计要求。
如需进一步了解具体案例或不同税率下的处理方式，可结合企业实际情况进行详细分析。