会计处理

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1、1月份留抵=500+18000-15000=3500元，税金不用作账务处理。

2、2月份留抵3500元， 税金不用作账务处理。

3、3月份留抵=3500+10000-12000=1500元， 税金不用作账务处理。

4、6月份留抵1500元，税金不用作账务处理。

5、7月份应交税金=7300-1500-5000=800元， 税金作未交增值税转出处理（也可不转出，为贷方余额，账务不作处理）。

6、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）800贷：应交税费——应交未交增值税800同时计提增值税的附加税费：借：主营业务税金及附加96贷：应交税费——应交城建税56（800*7%）    ——教育费附加24（800*3%）    ——地方教育附加16（800*2%）8月份交税：借：应交税费——应交未交增值税800    ——应交城建税56    ——教育费附加24    ——地方教育附加16贷：银行存款896。

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